Можно ли принять в расходы алкоголь

ООО на УСН «доходы-расходы», кафе с алкоголем. Можно включить в расходы суммы за приобретение алкоголя?

09 декабря 2017, 18:33 , Татьяна, г. Нарьян-Мар
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.9
Общаться в чате

ООО на УСН «доходы-расходы», кафе с алкоголем. Можно включить в расходы суммы за приобретение алкоголя?

Татьяна

можете, конечно, например как материальные расходы при использовании в приготовлении блюд

Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
.

5) материальные расходы;

Статья 254. Материальные расходы

1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

Как принять поступление алкоголя

или при дальнейшей реализации

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

Источник: pravoved.ru

Налогообложение расходов на корпоратив

В середине или в конце года многие компании проводят мероприятия для сотрудников: новогодние, отдых на природе и т.д. Узнаем, как организовать бухгалтерский и налоговый учет на проведение корпоратива в соответствии с законодательством.

Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

Задачи по организации праздничных мероприятий ложатся не только на руководителей, кадровиков и общественников, но и на бухгалтеров. Если первые заказывают помещение, выбирают меню, оплачивают банкет и придумывают веселые конкурсы, то вторым необходимо четко понимать, как отразить расходы на корпоративные мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы у проверяющих органов не возникло лишних вопросов.

Налог на прибыль и УСН

Если компания празднует Новый год с размахом, то оплата новогоднего мероприятия за счет организации приведет к весомым тратам. Рачительный директор, а тем более главный бухгалтер задумается над тем, правомерно ли считать расходы на корпоративный праздник представительскими. В статье 252 НК РФ сказано, что в целях налогообложения прибыли разрешается учесть затраты, которые являются экономически обоснованными и подтверждены соответствующими документами. Но самое главное — такие затраты должны быть непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью, то есть направлены на получение прибыли.

42. Алкоголь и стероиды (Химический бункер)

Представим теперь, что в документах на корпоратив (которые получить не проблема) написано: «Услуги клоуна — 20 000 руб.». Будут ли такие затраты признаны ИФНС как направленные на ведение предпринимательской деятельности? Конечно, нет. И об этом представители Минфина и ФНС твердят еще с 2005 года (письма Минфина от 20.12.2005 № 03-03-04/1/430, от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206).

Казалось бы, раз нельзя уменьшить базу налогообложения прибыли, то и поделать ничего нельзя. Но не все так однозначно. Есть статья затрат, которая относится на расходы, уменьшающие прибыль, и одновременно очень похожая на корпоратив, но в силу п. 22 статьи 264 НК РФ признанная экономически оправданной. Это представительские расходы.

Как списать затраты на праздник в расходы, признав их представительскими: потратить на праздник разрешено только 4 % затрат на оплату труда. Все, что больше, — только за счет прибыли. Рассчитать эти суммы следует в смете расходов для проведения вечера отдыха. Документ утверждается руководителем организации.

В чем разница? В том, что на представительских мероприятиях участвуют не только работники компании, но и приглашенные партнеры по бизнесу. Этого достаточно, чтобы поменять вектор корпоратива в глазах налогового учета юрлица, применяющего общую систему налогообложения. Налог на прибыль в этом случае уменьшается, а это уже приятно.

Резюмируем: чтобы определить, как правильно оформить затраты компании на фуршет, чтобы уменьшить налог на прибыль, следует соблюдать одновременно все требования:

• издать приказ по фирме, в котором оформляем корпоративное мероприятие с партнерами по бизнесу для обсуждения совместных планов на грядущий год;
• сумма не превышает 4 % от фактических затрат на оплату труда;
• на все затраты по торжеству есть правильно оформленные документы (договоры, акты выполненных услуг, смета представительских расходов);
• мероприятие проходит как представительское, с приглашенными гостями из других фирм;
• возмещают только затраты на официальную часть (банкет, доставка гостей к месту праздника, аренда помещения), но не на развлечения;
• после корпоратива составлен отчет о его проведении.

Плательщикам УСН повезло в этом плане меньше: расходы на корпоратив при УСН «доходы минус расходы» запрещено принимать к учету. Перечень разрешенных затрат при УСН приведен в статье 346.16 НК РФ, и он является закрытым. Представительских расходов в нем тоже нет. Видимо, чиновники считают, что организации на упрощенке не заинтересованы в создании дополнительных бизнес-связей и проведении торжественных мероприятий.

Правильно учесть все расходы на корпоратив поможет инструкция от экспертов КонсультантПлюс. Используйте ее бесплатно.

НДФЛ и страховые взносы

Разберемся, облагаются ли затраты на корпоратив страховыми взносами. За ту часть праздника, которую работодатель не смог провести как представительское мероприятие, налог придется заплатить сотрудникам. Когда работодатель оплачивает аренду зала, банкетное обслуживание и меню, Деда Мороза, салют и фонтан из шампанского, он делает это как бы за своих сотрудников.

А значит, они получают выгоду, равную стоимости всего этого в расчете на каждого человека. Раз есть выгода, то в силу статьи 210 НК РФ с нее положено заплатить налог, поскольку объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами являются доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. А в статье 211 НК РФ прямо сказано, что к доходам в натуральной форме относятся оплата работодателем отдыха, компенсации проезда и других материальных благ работникам, прямо не связанных с исполнением ими служебных обязанностей, в том числе корпоратива.

Поэтому работодатель обязан поделить всю сумму затрат на число участников торжества и выяснить, какую выгоду получил каждый из них. Дальше в качестве налогового агента он обязан исчислить и удержать с работников НДФЛ, перечислить его в бюджет. Об этом пишут специалисты Минфина (письма Минфина от 03.04.2013 № 03-04-05/6-333, от 06.03.2013 № 03-04-06/6715).

Но НДФЛ вправе взыскать только в том случае, если есть список гостей корпоратива: в этом случае налогообложение мероприятия отчасти ляжет на их плечи. Если банкет открыт для всех, то возможность исчислить выгоду, полученную каждым из участников, отсутствует, а значит, и обязанности заплатить НДФЛ и страховые взносы у них не возникает. Следовательно, подробных списков сотрудников и указаний в документах точного количества людей желательно избегать. Эту позицию подтверждает Письмо Минфина № 03-04-06/33039 от 14.08.2013. Также не представляется возможным исчислить страховые взносы, что подтверждено решениями судов: постановление АС УО № Ф09-1827/15 от 21.04.2015.

Дополнительно: как вести учет НДФЛ в 1С.

НДС

К сожалению, получить вычет по НДС с суммы, потраченной на услуги по организации корпоративных мероприятий, у фирмы тоже не получится. В статье 171 НК РФ сказано, что это разрешается только для товаров и услуг, которые были куплены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, то есть для производства или перепродажи.

Банкет к таким налогооблагаемым операциям не относится, поэтому, даже если поставщики цветов и воздушных шариков выставили счет-фактуру, на возмещение налога ставить все равно нельзя. Но если это было представительское мероприятие, то НДС принимается полностью к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Бухгалтерский учет затрат на проведение новогоднего мероприятия зависит от того, признают ли корпоратив представительскими расходами или нет.

Представительские расходы За счет прибыли компании

Дт 60 Кт 51 — произведена оплата поставщикам	Дт 60 Кт 51 — произведена оплата поставщикам
Дт (20, 26, 44) Кт 60 — отражены затраты в учете	Дт 91.2 Кт 60 — отражены затраты в составе прочих расходов
Дт 19 Кт 60 — выделен НДС
Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету

Налоговый учет

Применяем ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, чтобы корректно отразить затраты на корпоратив в налоговом учете организации. Фактическая себестоимость товаров и начисленный при их передаче для собственных нужд НДС признаются в бухгалтерском учете и не учитываются в целях налогообложения прибыли. В учете возникают постоянная разница и постоянный налоговый расход (ПНР). Основные проводки, как оформить в налоговой банкетный зал, по налогу на прибыль и НДС выглядят так:

Рассмотрим налоговый учет праздничных расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Это актуально для организаций, которые обязаны вести учет затрат и налогов. Ответ на вопрос, как отразить оплату новогоднего корпоратива при УСН, найдется в ПБУ 10/99: затраты на проведение праздничных мероприятий признаются прочими расходами.

Организации, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но корпоративные расходы в этой статье не упомянуты, поэтому уменьшать на них налог нельзя, и проводки на проведение банкета при УСН «расходы» к налогообложению отношения не имеют. Бухгалтер осуществляет только бухгалтерский учет операции.

Вам пригодится: ставки УСН «доходы минус расходы» по регионам.

Затраты на корпоратив в бухгалтерском учете

В отличие от налогового учета, в бухгалтерском праздничные затраты на корпоратив следует учесть по факту в составе прочих расходов. Но при выборе правильных проводок следует учитывать форму проведения новогоднего торжества:

• для неопределенного круга лиц;
• как представительское мероприятие.

В первом случае план счетов диктует, как отразить корпоратив в бухгалтерском учете: используйте дебет счета 91 (Дебет 91.2 Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в корреспонденции с другими необходимыми счетами. У большинства организаций после осуществления всех необходимых проводок возникнет постоянная налоговая разница в сумме затрат на проведение новогоднего корпоратива, что, в свою очередь, приведет к постоянному налоговому расходу.

Частые вопросы

Ответим на наиболее частые вопросы, связанные с проведением мероприятия для сотрудников:

1. Можно ли купить алкоголь на корпоратив, оплатив его с расчетного счета компании? Да, можно. А вот признать их в качестве расхода в налоговом учете нельзя, так как они не являются экономически обоснованными и направленными на достижение прибыли компанией.
2. Удерживается ли НДФЛ, если провели выездной корпоратив на Новый год? НДФЛ исчисляется в случае, если компания оплатила проезд работников к месту проведения мероприятия. Налогом облагается и проживание. Затраты фирмы являются натуральным доходом для сотрудников.
3. Как оформить проведение онлайн-корпоратива в учете? Несколько необычный вид мероприятия, но некоторые организации используют возможность дистанционного развлечения работников. Расходы на организацию онлайн мероприятий в налоговом учете (например, услуги онлайн-ведущего, затраты на связь и т.д.) безопаснее не учитывать, так как доказать экономическую обоснованность сложно.

2021-12-23 07:48:42

Еще раз подведем итог, считается ли расходом на УСН корпоратив на НГ? В налоговом учете — нет, так как перечень затрат, уменьшающих налог к уплате, является закрытым и не содержит пункта о праздничных и представительских мероприятиях. В бухгалтерском учете — да, затраты признаются в составе прочих расходов.

Источник: ppt.ru

Разрешается ли учитывать в представительских расходах алкоголь?

Разрешается ли учитывать в представительских расходах алкоголь? Когда возникает такой вопрос, невольно напрашивается отрицательный ответ. Так ли это на самом деле, расскажем в статье.

Зачем нужно

Компании и индивидуальные предприниматели при ведении деятельности вступают в деловые отношения друг с другом. Это деятельность основана на взаимной выгоде сторон. Зачастую переговоры проходят в неформальной обстановке: в кафе или ресторане. Понятно, что в ресторан без денег не пускают, поэтому такие посиделки связаны с расходами.

Можно ли списать алкоголь на представительские расходы? Давайте разбираться.

Списка с конкретным перечнем представительских расходов не существует. Вместо него действующее налоговое законодательство предусматривает направления расходования денежных средств, которые можно отнести к представительским расходам (п. 2 ст. 264 НК РФ):

• затраты на официальный прием контрагентов при участии должностных лиц приглашающей компании;
• затраты на доставку деловых партнеров и представителей компании к месту проведения встречи и обратно;
• буфетное обслуживание участников встречи во время проведения переговоров.

При первом взгляде на этот список не понятно, входит ли в представительские расходы 2019 алкоголь.

В расчете единого налога на УСН представительские расходы не участвуют. Объясняется это следующим. Фирмы, платящие налог с доходов, при расчете налоговой базы вообще не могут учитывать расходы.

В свою очередь, компании на УСН «Доходы минус расходы» не включают представительские расходы в расчет единого налога, потому что этот вид затрат не поименован в закрытом перечне расходов для упрощенной системы налогообложения (п. 1 ст. 246.15 НК РФ, письмо Минфина от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22).

Чтобы ответить на вопрос, можно ли списать алкоголь на представительские расходы в 2019 году, нужно присмотреться к первому направлению расходования средств на прием представителей контрагентов – официальному приему.

Под официальным приемом может подразумеваться завтрак, обед или ужин, организованный в организации общественного питания: кафе, ресторане, баре или аналогичные мероприятия, организованные организацией самостоятельно на собственной территории.

Выпивка разрешена

Как видно из данной нормы Налогового кодекса список подобных расходов не расшифрован (п. 2 ст. 264 НК РФ). Поэтому алкоголь на представительские расходы можно списать без проблем. Правильность такого вывода подтверждают чиновники Министерства Финансов (см., например, письма Минфина от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176, от 16.08.2006 № 03-03-04/1/136).

Существует и судебная практика по этому вопросу. Рассматривая споры между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками по данному вопросу, суды встают на сторону последних (см. например, постановление ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 № А55-14189/2012).

Осталось прояснить, как списать алкоголь на представительские расходы. Сделать это нужно по существующему нормативу. Напомним, что данный тип расходов относится к нормируемым расходам. Иными словами, подобные затраты уменьшают налоговую базу с учетом установленных ограничений. Представительские расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в пределах 4% от расходов на оплату труда.

КА «Кадровый метод» — это современное кадровое агентство по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала. Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, .
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице. На странице «Акции» Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.
Если Вам интересен запрос ищу работников, то мы Вам подберем персонал, а соискателям поможем найти работу! Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.
Для Вашего удобства мы создали раздел «Подбор персонала по профессиям» в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел «Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям»
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно «Как составить резюме», «Советы соискателю» и «Открытые вакансии». Соискателю станет найти работу проще! Наши советы соискателям работы помогают найти работу, если прочитать внимательно все статьи! Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице «Подписка на новые вакансии»

Похожие записи:

1. Документы для подтверждения представительских расходовКакие документы кроме первички подтвердят представительские расходы 2019 Сразу непонятно, какие документы кроме первички подтвердят представительские расходы. Все привыкли, что для подтверждения расходов, которые несет.
2. Примеры достижений и результатовПримеры достижений и результатов Узнайте, как отвечают на вопросы про достижения и результаты кандидаты с опытом и без опыта работы. Им удалось успешно пройти собеседование.
3. Маршрут в путевом листеМаршрут в путевых листах: зачем его нужно указывать Зачем указывать в путевом листе маршрут автомобиля? Ведь в перечне обязательных реквизитов этого документа сведений о маршруте.
4. Как найти сотрудникаКак найти сотрудника Различают две группы источников поиска персонала: внешние – источники поиска сотрудников из числа кандидатов, не связанных трудовыми отношениями с организацией; внутренние –.
5. Питание работников — бухгалтерские проводкиБухгалтерский учет расходов на питание сотрудников Содержание Что говорит законодательство о питании работников Бухгалтерский учет расходов на питание Подводим итоги Согласно законодательству РФ, у работодателей.
6. Фонд заработной платы — что это?Фонд заработной платы — что это? Что представляет собой фонд заработной платы (ФЗП), из чего он состоит и надо ли его отождествлять с фондом оплаты.

• О нас
• Заявка на подбор персонала
• Информация для работодателей
• Заявка на подбор персонала
• Подбор персонала (рекрутинг)
• Стоимость услуг подбора (рекрутинга) персонала
• Фиксированная стоимость подбора персонала
• Подбор персонала по профессиям
• Подбор административного персонала
• Подбор персонала по специализациям
• Подбор персонала в Москве и регионах России
• Подбор линейного персонала
• Массовый подбор персонала
• Абонентское обслуживание по подбору персонала
• Скрининг резюме
• География наших услуг
• Наши клиенты
• Наши проекты
• Наши Акции для работодателей
• Контакты компании
• Партнерство
• Гарантии на персонал
• Карта сайта

Контакты, время работы

Кадровое Агентство в Москве «Кадровый Метод»
г. Москва, Головинское шоссе д.1
Телефон:
+7 (499) 130-09-50
Электронная почта:
[email protected]
Мы работаем Пн. — Пт. с 09:00 до 19:00
и Суббота и Воскресенье с 11:00 до 18:00

Контактная информация:

Подбор (рекрутинг) персонала.
Кадровое Агентство в Москве “Кадровый Метод”
г. Москва
Телефон:
+7 (499) 130-09-50
Электронная почта:
[email protected]

Мы работаем Пн. – Пт. с 09:00 до 19:00 и Суббота и Воскресенье с 11:00 до 18:00

Заказать звонок (Работодателям):

Основные услуги:

Подбор персонала (рекрутинг)
Подбор топ персонала (хедхантинг)
Digital рекрутинг
Подбор линейного персонала
Подбор административного персонала
Подбор персонала по профессиям
Подбор персонала по специализациям
Подбор персонала в Москве и регионах России
Абонентское обслуживание по подбору персонала

Источник: hr-metod.com