Как получить акциз на алкоголь собственного производства

Стоимость лицензии на алкоголь с 1 января 2021 г. повышена в соответствии с Федеральным законом от 21.07.14 № 221‑Ф3 «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Этот закон установил новые размеры госпошлин за лицензирование производства и оборота алкогольной продукции.

В каких случаях нужна лицензия на алкоголь

• Организации независимо от юридическо-правовых форм и вида собственности, участвующие в производстве и обороте этѝлового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
• Индивидуальные предприниматели, производящие розничную продажу непищевой спиртосодержащей продукции, пива и пивных напитков, сидра яблочного и грушевого и медовухи.
• Физические лица, находящиеся в трудовых отношениях с вышеназванными субъектами хозяйственной деятельности.
• Потребители данных видов продукции.

В-третьих, он даёт определение, что алкогольной должна называться пищевая продукция, содержащая более 0,5% этилового спирта в конечном объёме готового продукта. К алкогольной продукции относятся:

Как заработать на продаже алкогольной продукции, изготовляемой дома? Рассуждаем и ищем ответы)

Некоторые виды кондитерской, кисломолочной и колбасной продукции, входящие в особый перечень не подпадают под определение алкогольной.

• пищевую, к которой в основном относятся полуфабрикаты для производства алкогольной продукции: виноматериалы, растворы, эмульсии, суспензии, сусла;
• непищевую, например, парфюмерно- косметического назначения, лакокрасочные материалы и т. п.

Закон устанавливает, что не подлежат лицензированию следующие виды деятельности:

• розничная продажа спиртосодержащей непищевой продукции;
• производство, закупки и поставки пива и напитков из него, яблочного и грушевого сидра, медовухи.

Итак, можно видеть, что разрешённые для индивидуальных предпринимателей к розничной продаже виды алкогольной и спиртосодержащей продукции не требуют приобретения лицензии.

Также отдельно отмечается, что не требуют лицензирования закупка и перевозка спиртосодержащих жидкостей, используемых в качестве сырья или для технических нужд годовым объёмом менее 2 тыс. л. Это позволяет разграничить оптовые и розничные обороты такой продукции.

Кто должен получать лицензию на алкоголь

Организации, участвующие в производстве и обороте любой спиртосодержащей продукции должны иметь действующие лицензии на каждый её вид для обеспечения законности этой деятельности.

Индивидуальным предпринимателям для розничной торговли разрешенных для них видов слабоалкогольной продукции лицензия не требуется. В остальных видах деятельности по производству и обороту спиртосодержащей и алкогольной продукции могут участвовать только государственные казенные предприятия и юридические лица: ООО, ЗАО и ОАО.

Кто выдает лицензии на алкоголь

Все разрешения на деятельность, связанную с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции, исключая лицензии на розничную торговлю, выдаются Федеральной службой «Росалкогольрегулирование» (официальный сайт — fsrar.ru).

Лицензирование розничной торговли производится местными органами исполнительной власти. Если существует соглашение между субъектами РФ о признании соответствующих лицензий друг друга, разрешение на розничную продажу, выданное одним из субъектов, может действовать на территории другого. Субъект РФ может передать полномочия на выдачу лицензий на розничную торговлю подчиненным органам местного самоуправления.

Сколько стоит лицензия на алкоголь

Узнать сколько стоит лицензия на алкоголь с 1 января 2021 года можно изучив данные, указанные в подпункте 94 пункта 1 статьи 333.33 главы 25.3 части второй Налогового Кодекса РФ. В соответствии с этим документом:

Госпошлина за лицензию на алкоголь (на розничную продажу алкогольной продукции) составляет 65 000 рублей в год.

Кроме того, устанавлены размеры госпошлин на лицензирование деятельности следующих видов:

Ранее мы уже рассматривали несет ли ответственность учредитель ООО или нет за реализацию алкоголя без лицензии данной организацией.

Если организация планирует осуществлять продажу алкоголя, то и название фирмы следует выбирать соответствующее. В этой статье рассказано как это лучше сделать.

Популярность сети кофеин Starbucks Coffee показывает, что успеха можно добиться, сделав акцент не на алкогольных напитках, а вкусном кофе.

Условия для получения

Одним из основных требований, предъявляемых законом к организациям, предполагающим принимать участие в производстве и обороте алкогольной и пищевой спиртосодержащей продукции, является:

Размер уставного капитала

Он должен быть оплаченным в размере не меньше:

• 10 млн рублей для производства и оборота продукции, содержащей в своем составе этиловый спирт более 15% от объема готового продукта.
• 80 млн рублей для производства водки.

Для организаций, занимающихся розничной торговлей алкогольной продукцией, местные органы власти субъектов РФ устанавливают собственные требования на минимальный размер уставного капитала, но не выше, чем 1 млн. рублей. Для небольших торговых точек он может составлять и 10 тыс. рублей.

Размеры торговой площади

Для городских поселений суммарная площадь стационарного торгового объекта, оборудованного контрольно- кассовой техникой, и складских помещений при нём не должна быть менее 50 м². В сельских поселениях этот размер ограничен минимальным значением 25 м².

Требования и ограничения на минимальный размер уставного капитала и торговое помещение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной продажей пива и пивных напитков, сидра и медовухи. Однако и для таких видов продукции существует запрет на продажу в нестационарных торговых точках, если её крепость превышает 5%.

Местоположение

Розничная торговля алкогольной продукцией не разрешается:

• в организациях детского, образовательного, культурного или медицинского назначения;

Таким образом, все необходимые требования закона для организаций и индивидуальных предпринимателей должны быть предусмотрены ими уже на этапе государственной регистрации своих предприятий.

Регистрация юридического лица

Как уже было сказано, индивидуальным предпринимателям законом разрешено заниматься только розничной продажей указанных выше строго определенных видов слабоалкогольной продукции.

Но даже в этом случае при их регистрации должны быть указаны соответствующие такой деятельности коды статистики ОКВЭД. Это же требование справедливо и для организаций, являющихся юридическими лицами.

При регистрации эти коды заполняются в листе A формы P21001. Первый из них будет обозначать основной вид деятельности предприятия. Остальные — разрешенные при регистрации виды хозяйственной деятельности для данного предприятия.

Если какие-то из них не были указаны первоначально, то потребуется повторная процедура переоформления регистрационных документов с уплатой госпошлины, поэтому лучше предусмотреть всё заранее.

В классификаторе предусмотрены следующие коды для розничной торговли:

• 52.25 — алкогольными и другими напитками.
• 52.25.1 — алкогольными напитками, включая пиво.
• 52.25.11 — кроме пива.
• 52.25.12 — пивом.

Для производства алкогольной продукции различных видов действуют коды с 15.91 по 15.97.

Как получить лицензию на алкоголь

Лучше всего предусмотреть возможность занятий такого рода деятельностью организацией уже на стадии её государственной регистрации, сделав все необходимые записи в учредительных документах и заявках на получение регистрационных документов.

Правильное их составление на этом этапе поможет избежать дополнительных переоформлений и изменений документации и переплат за это. Но можно заняться соответствующим оформлением и для уже работающего предприятия.

Список необходимых документов

Организация, собирающаяся заниматься розничной торговлей алкогольной продукцией обязана предоставить лицензирующему органу для выдачи соответствующего разрешения:

1. Заявление, в котором должны быть указаны:
2. организационно-правовая форма предприятия;
3. полное и сокращённое его название;
4. местонахождение организации;
5. e‑mail для переписки;
6. название банка и номер счёта;
7. наименование вида деятельности, подлежащего лицензированию;
8. виды продукции для лицензирования;
9. срок действия лицензии.
10. Нотариально заверенные копии учредительных документов.
11. Копия свидетельства о гос. регистрации предприятия и выписка из ЕГРЮЛ.
12. Копия свидетельства о постановке на учёт в налоговой инспекции и выдаче ИНН.
13. Копия справки об уплате госпошлины.
14. Документ об имеющемся у заявителя уставном капитале, требуемом для получения соответствующей лицензии.
15. Документы аренды на срок от года и более или подтверждающие права собственности заявителя на торговые и складские помещения, которые должны быть зарегистрированы в ЕГРП.

Организации и предприятия, собирающиеся заниматься производством этилового спирта или спиртосодержащей продукции должны предоставить, кроме того, ещё целый ряд специальных документов:

• Заключения Роспожарнадзора и Санэпидемслужбы о соответствии складских помещений соответствующим требованиям.
• Аккредитацию лаборатории химического и техконтроля производственного процесса и готовой продукции.
• Сертификаты соответствия оборудования, используемого в процессе производства.
• Технологическую схему автоматического контроля процентного содержания этилового спирта в готовой продукции.
• Производственную мощность технологического оборудования.

Все документы, необходимые для получения лицензии, могут предоставляться как на бумаге, так и в электронном виде.

Видео — как получить лицензию на алкоголь (инструкция):

Где получить

Заявление для получения лицензии на право заниматься розничной торговлей алкогольной продукцией подается в местные департаменты или отделы развития предпринимательства и торговли субъектов РФ, уполномоченные на такое лицензирование.

Все остальные разрешительные документы выдаются на федеральном уровне службой «Росалкогольрегулирование».

Сроки рассмотрения и оформления

Как показывает практика, с момента подачи заявления на выдачу лицензии до фактического её получения проходит срок от одного до двух месяцев. При этом срок первичного рассмотрения составляет один месяц, а следующий месяц — в случае необходимости проведения дополнительных экспертиз и исследований.

Возможные причины отказа

Если госорганы отказывают в выдаче лицензии, надо быть готовым к тому, что уплаченная госпошлина не будет возвращена заявителю. Но безосновательных отказов не бывает, поэтому к подготовке подаваемого пакета документов надо отнестись с полной серьёзностью.

Основными причинами отказа обычно могут быть:

• несоответствующие или с ошибками оформленные документы;
• ложно указанные, либо не указанные, какие-либо данные о заявителе или организации;
• не выполнено требование о минимальном размере оплаченного уставного капитала;
• несоответствие условиям, предъявляемым законом к помещению;
• непогашенная задолженность перед бюджетом или санкции налоговых органов.

Документы, поданные для получения лицензии в случае отказа в её выдаче также не возвращаются.

Сроки действия лицензии на алкоголь

Срок действия лицензии на алкоголь соответствует указанному в заявлении на её получение, но в любом случае он не может быть менее года и не должен превышать пяти лет.

Обычной практикой для местных органов власти стала выдача разрешений на розничную торговлю сроком на три года для одиночных точек и пять лет для торговых сетей.

При этом госпошлина должна быть уплачена в размере, пропорциональном сроку действия лицензии. Следовательно, разрешение на розничную торговлю алкогольной продукцией на максимальный пятилетний срок обойдется организации в 325 тыс. рублей.

Исходя из этого, перед окончанием срока действующей лицензии, лучше всего обратиться за её продлением за два месяца до истечения этого срока, ведь за торговлю алкогольной продукцией без разрешения полагаются очень суровые санкции.

Для продления срока действия лицензии на алкоголь требуется предоставить кроме копии документа об уплате госпошлины, справку об отсутствии задолженности перед налоговыми органами и бюджетом.

В каких случаях требуется переоформление

1. При реорганизации юр. лица. Госпошлина в этом случае будет составлять 65 000 р.
2. При реорганизации путем слияния, если на этот момент у каждого юр. лица, образующего новое предприятие, имеется действующее разрешение на один и тот же вид лицензирования — 3 500 р.
3. При изменении наименования, местонахождения или любых других, указываемых в лицензии сведений о юр. лице — 3 500 р.

Штраф за продажу алкоголя без лицензии

В соответствии со статьей 14.16 КоАП РФ за нелегальный оборот алкогольной продукции законом предусмотрена административная ответственность и максимальный штраф может достигать 300 тыс. рублей.

При этом вся незаконная алкогольная продукция изымается проверяющими органами и подлежит уничтожению.

На рассмотрении в Госдумы РФ находится законопроект, ещё более ужесточающий наказание за продажу алкоголя без лицензии. В нем предполагается увеличение размера максимального штрафа с 300 тыс. до 2 млн. рублей.

Видео — юрист рассказывает как получить лицензию на алкоголь и на что следует обратить внимание:

Источник: delatdelo.com

На сколько в 2021 году подорожают сигареты и алкоголь

Особенности расчета акциза по алкогольной продукции

В отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов установлены ставки акцизов на 1 литр безводного этилового спирта. Следовательно, при расчете акциза на этот вид подакцизного товара прежде всего следует его объем перевести в объем безводного этилового спирта. Порядок расчета акциза представлен в примере 14.
Пример 14.

Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 40%. За текущий налоговый период произведено 740 л. данного подакцизного товара. Установленная налоговая ставка на данный вид подакцизного товара − 500 руб. за 1 л. безводного этилового спирта.

Актуальная величина акциза в РФ

Сколько составляет акциз на литр водки? Рассмотрим величину этого сбора в отношении всей алкогольной продукции:

• Спиртовая пищевая продукция, кроме перечисленной ниже. Крепость: более 9 %. Ставка: 523 рубля/литр.
• Спиртовая пищевая продукция, кроме перечисленной ниже. Крепость: менее 9 %. Ставка: 418 рубля/литр.
• Алкогольные напитки на базе пива и вина (в том числе игристого и фруктового), пуаре, сидра, медовухи. Всевозможные винные напитки, при изготовлении которых не применяется этиловый ректификованный спирт (полученный из пищевого сырья) или же спиртованное фруктовое (в том числе и виноградное) сусло и/или дистилляты. Крепость: до 9 %. Ставка: 18 рублей/литр.
• Все категории вин, кроме игристых, при условии подтверждения географического происхождения, указания места производства. Крепость: до 9 %. Ставка: 5 рублей/литр.
• Игристые вина, за исключением тех разновидностей, что выпускаются без указания места изготовления, географического происхождения продукта. Крепость: до 9 %. Ставка: 36 рублей/литр.
• Игристые вина, производители которых указывают географическое происхождение напитка и локацию, где он изготовлен. Крепость: до 9 %. Ставка: 14 рублей/литр.
• Пиво. Крепость: до 0,5 %. Ставка: 0 рублей/литр.
• Пиво. Крепость: более 8,6 %. Ставка: 39 рублей/литр.
• Пивные напитки, не крепленные добавлением этилового спирта. Крепость: 0,5-8,6 %. Ставка: 21 рубль/литр.
• Сидр. Подразумеваются напитки, полученные в процессе брожения или яблочного сусла, или восстановленного яблочного сока. Крепость: до 6 %. Ставка: 21 рубль/литр.
• Пуаре. Имеется в виду продукция, созданная в процессе брожения или грушевого сусла, или грушевого восстановленного сока. Крепость: до 8,6 %. Ставка: 21 рубль/литр.
• Медовуха. Напитки, полученные в процессе брожения медового сусла (минимальная доля меда в таком продукте — 8 %). Крепость: 1,5-6 %. Ставка: 21 рубль/литр.

Какова сумма акциза на водку в этом ключе? Так как она относится к спиртовой продукции, не входящей в список исключений, а ее крепость превышает 9 %, то величина акциза в данном случае — 523 рубля.

Примеры решения задач по расчету акцизов

На основании этих данных необходимо рассчитать начисляемый акциз

1. По данному виду акциза объектом налогообложения является безводный этиловый спирт. Следовательно, организация должна пересчитать произведенную алкогольную продукцию в безводный спирт и соответственно рассчитать налоговую базу

740 л. × 40% / 100% = 296 л.

2. Сумма начисляемого акциза составит

296 л × 500 руб. = 148 000 руб.

Особенности расчета акциза по табачным изделиям

При расчете акцизов по табачным изделиям налогоплательщик обязан применять максимальные цены на табачные изделия, установленные их производителем. При этом ставка акциза предусматривает наличие минимальной границы. Если в результате расчетов акциза его величина будет меньше минимальной границы, то для дальнейших расчетов акциза на объем произведенных и реализованных табачных изделий, налогоплательщик обязан использовать минимальное значение ставки акциза. Порядок расчета акциза представлен в примере 15.

Пример 15.

Организация продала в отчетном налоговом периоде 7 800 пачек сигарет. Соответственно организации необходимо рассчитать акциз по проданным сигаретам, подлежащий уплате в бюджет.

Рассмотрим две ситуации.

В первом случае розничная цена на пачку сигарет установлена в размере 95 руб., во втором случае

−
60 руб.
В пачке находится 20 сигарет.

Ставка акциза для данного вида сигарет установлена в следующем размере: 960 руб. на 1 000 шт. сигарет + 11 % от расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 330 руб. за 1 000 шт.

Ситуация 1.

а) всего продано сигарет

7 800 пачек
× 20 шт. = 156 000 шт.
б) суммарный акциз на 1 000 сигарет

960 руб. + 7 800 пачек
× 95 руб. × 11% /156 000шт.× 1 000 =
= 960 руб. + 522,5 руб. = 1 482,50 руб.

б) то же в расчете на 1 пачку сигарет

1 482,5 руб. / 1 000 × 20 = 29, 65 руб.

в) сумма акциза в расчете на проданное количество пачек сигарет

29,65 руб. × 7 800 пачек = 231 270 руб.

Ситуация 2.

а) всего продано сигарет

7 800 пачек
× 20 шт. = 156 000 шт.
б) суммарный акциз на 1 000 сигарет

960 руб. + 7 800 пачек
× 60 руб. × 11% /156 000шт.× 1 000 =
= 960 руб. + 330 руб. = 1 290,0 руб.

Акциз, рассчитанный на 1 000 сигарет, при цене 60 руб. за пачку оказался менее установленного нижнего значения акциза для данного вида табачных изделий, то есть менее 1 330 руб. В этой ситуации налогоплательщик обязан последующие расчеты акцизов вести исходя из этого минимального уровня акцизов на 1 000 сигарет.

б) суммарный акциз в расчете на 1 пачку сигарет

1 330 руб. / 1 000 × 20 = 26,6 руб.

в) сумма акциза в расчете на проданное количество пачек сигарет

26,6 руб. × 7 800 пачек = 207 480 руб.

Дата добавления: 2016-02-24; ;

Кто платит

Плательщики акциза на спирт – компании, предприниматели и лица, отправляющие алкоголь через таможню. Налог платят производители, использующие этиловый спирт всех разновидностей. Он бывает пищевым, коньячным, винным и виноградным и безводным. Если этиловый спирт применяют для создания лекарственных препаратов, изготовитель платит акциз в том числе.
Обязательств по уплате акциза нет у юридических фирм, продающих товары оптом. Отделы и подразделения таких компаний не становятся участниками налогооблажения.

Экспорт спиртного в таможенной зоне страны облагается акцизом. Это компании, которые занимаются производством, переработкой и импортом спиртного. Но не только продажа и изготовление алкоголя попадает под налог.

Дополняют список ситуаций для возникновения обязательств по выплате акцизов на алкоголь:

• передача производителем в уставной капитал фирмы спиртной продукции;
• сбыт конфискованного судом и реализованного алкоголя.

Непосредственно при покупке алкоголя в магазине не возникает акцизного обязательства. Действия с налоговыми обязательствами возникают еще до того, как товар попадает на прилавок.

Примеры решения задач по расчету акцизов

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налог на добавленную стоимость (НДС) является федеральным косвенным налогом, который представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.

Субъекты налога.

Налогоплательщиками НДС признаются:

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налога.

Объектом налогообложения НДС признаются, в частности, следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав на территории РФ;

2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база.

Налоговой базой при обложении НДС, в частности, признаётся:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в денежной или натуральной форме, в том числе ценными бумагами с учётом акцизов для подакцизных товаров;

б) таможенная стоимость ввозимых товаров с учётом таможенной пошлины и акцизов.

Ставки налога.

Для налогообложения НДС предусмотрены три основные ставки налога.

1. Нулевые ставки применяется к товарам, вывозимым в таможенном режиме экспорта, а также к работам и услугам, связанным с производством этих товаров.

2. Ставка 10% применяются при реализации:

— основные продовольственных товаров, в частности мяса и мясопродуктов, кроме деликатесных, молочных продуктов, яиц, сахара, соли, масла растительного, хлеба, муки, море- и рыбопродуктов, овощей, продуктов детского питания и других товаров согласно перечню, указанному в Налоговом кодексе РФ;

— товаров для детей, в частности трикотажных, швейных и обувных изделий, детских кроватей, матрацев, колясок, канцтоваров и других товаров согласно перечню, указанному в Налоговом кодексе РФ;

— периодических печатных изданий и книжной продукции, а также редакционных и издательских работ, связанных с их производством и т.д.

3. Ставка 18% применяется ко всем остальным товарам, работам и услугам, включая подакцизные продовольственные товары, а также товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ в режиме импорта.

Налоговый период.

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее — налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Налоговые льготы.

При обложении НДС используют следующие налоговые льготы:

1) освобождаются от налогообложения НДС, в частности:

— операции по реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских товаров, изделий, техники по перечню, утверждённому Правительством РФ;

— медицинские услуги, оказываемые бюджетными медицинскими учреждениями;

— услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

— услуги городского пассажирского транспорта и транспорта пригородного сообщения;

— образовательные услуги некоммерческих образовательных учреждений;

— реставрационные работы и услуги;

— услуги учреждений культуры и искусства;

— банковские операции (за исключением инкассации);

услуги по страхованию;

— реализация земельных участков, жилых домов и помещений;

— услуги адвокатов и т.д.;

2) освобождаются от уплаты НДС организации и индивидуальные предприниматели, если при осуществлении своей деятельности за три предыдущих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налогов не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

3) используются налоговые вычеты, которые дают налогоплательщику право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, на суммы налога, предъявлённые налогоплательщику и уплаченные им, в частности при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления производственной деятельности или для перепродажи.

Порядок и срок уплаты налога.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учётом предусмотренных налоговых льгот. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оформление расчётов по НДС.

Для оформления операций, подлежащих налогообложению НДС, надо использовать следующие документы: счета-фактуры, журналы регистрации счетов-фактур, книги покупок и продаж. Каждая отгрузка товаров оформляется счетом-фактурой.

Счёт-фактура составляется поставщиком на имя покупателя в двух экземплярах и является документом, служащим основанием для принятия предъявлённых к вычету или возмещению сумм НДС, выплачиваемых при приобретении товаров, работ и услуг. Каждое предприятие является одновременно поставщиком и покупателем, поэтому имеет дело с двумя видами НДС.

Предприятие как поставщик ведёт книгу продаж и журнал учёта выдаваемых счетов-фактур. Книга продаж предназначена для определения суммы НДС от реализации продукции, работ и услуг. Предприятие как покупатель ведёт книгу покупок и журнал учёта полученных счетов-фактур. Книга покупок предназначена для определения суммы НДС при приобретении товаров, работ и услуг.

Примеры решения задач по расчету НДС

1. В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 260 руб., крупы на 145 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 руб. Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации — 18 %.

НДС уплаченный	НДС от реализации
260*0,10 = 26,00 руб.	528*0,18 = 95,04 руб.
145*0,10 = 14,50 руб.
Итого НДСупл.: 40,50 руб.	Итого НДСреал: 95,04 руб.
НДС к уплате в бюджет: 95,04 – 40,50 = 54,54 руб.

2. Предприятие ≪Морозко≫ оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму 450 000 руб. Часть продукции стоимостью 200 000 руб. была расфасована и заморожена, после чего продана за 280 000 руб. оптовому продавцу — торговому предприятию ≪Оптовик≫, которое реализовало всю продукцию на сумму 400 000 руб. Оставшуюся часть овощной продукции предприятие ≪Морозко≫ переработало в овощные консервы и реализовало в розницу на сумму 380 000 руб. Все суммы указаны без учета НДС.

Определите, какую сумму НДС должны перечислить в бюджет предприятия ≪Морозко≫ и ≪Оптовик≫ по перечисленным выше операциям.

НДС уплаченный	НДС от реализации
450 000*0,1 = 45 000 руб.	280 000*0,18 = 50 400 руб.
380 000*0,18 = 68 400 руб.
Итого НДСупл.: 45 000 руб.	Итого НДСреал: 118 800 руб.
НДС к уплате в бюджет: 118 800 – 45 000 = 73 800 руб.

НДС уплаченный	НДС от реализации
280 000*0,18 = 50 400 руб.	400 000*0,18 = 72 000 руб.
НДС к уплате в бюджет: 72 000 – 50 400 = 21 600 руб.

АКЦИЗЫ

Акцизы являются федеральным косвенным налогом, которым облагается ограниченное число подакцизных товаров, в частности алкогольная и табачная продукция, автомобили, бензин и т.д.

Субъекты налога.

Налогоплательщиками акцизов признаются:

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объекты налога.

Объектом налогообложения акцизами признаются, в частности, следующие операции:

1) реализация подакцизных товаров производителями этих товаров;

2) реализация подакцизных товаров, приобретённых у производителей этих товаров;

3) ввоз подакцизных товаров на территорию РФ и т.д.

Налоговая база.

При налогообложенииакцизами налоговая база определяется по каждому виду подакцизного товара, в частности:

а) как объём реализованных или ввезённых в РФ подакцизных товаров в натуральных единицах при применении специфических (твёрдых) ставок;

б) стоимость реализованных или везённых в РФ подакцизных товаров без учёта акцизов и НДС при применении адвалорных (процентных) ставок.

Ставки налога.

Для обложения акцизами применяются два вида ставок:

а) адвалорные, или процентные, которые устанавливаются в процентах к стоимости товара без акциза;

б) специфические, или твёрдые, которые устанавливаются в рублях к натуральному измерителю товара.

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по ставкам ст.

Расчет акциза на алкоголь пример

Налоговый период.

Налоговым периодом для акцизов признаётся календарный месяц, он же является и отчётным периодом.

Налоговые вычеты.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты:

1) освобождаются от налогообложения следующие операции:

— реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещённых под таможенный режим экспорта за пределы РФ;

— реализация денатурированного этилового спирта в соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ (в ред. от 25.07.2002) и т.д.;

2) применяются налоговые вычеты. В частности, если налогоплательщик приобретает подакцизные товары и использует их в качестве сырья для производства подакцизных товаров, сумма акцизов по операциям реализации может быть уменьшена на сумму акцизов, выплаченную при приобретении подакцизных товаров.

Порядок и сроки уплаты налога.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, акцизы уплачивают до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примеры решения задач по расчету акцизов

Задача №1

Отпускная цена легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 л. с. составила 720 000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.

1) Ставка акциза — 402 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) (ст. 193 п.1 НК РФ)

Сумма акциза = 402*180 = 73 260 руб.

2) Стоимость автомобиля с акцизом = 720 000 + 73 260 = 792 360 руб.

3) Сумма НДС = 792 360*18% ≈ 142 625 руб.

Цена реализации автомобиля = 792 360 + 142 625 = 934 985 руб.

Задача №2

Цена бутылки игристого вина емкостью 0,75 л без учета акцизов и НДС составила 210 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

1) Ставка акциза — 26 рублей за 1 литр (ст. 193 п.1 НК РФ)

Сумма акциза = 26*0,75 = 19,50 руб.

2) Стоимость бутылки игристого вина с акцизом = 210 + 19,50 = 229,50 руб.

3) Сумма НДС = 229,50*18% = 41,31 руб.

Отпускная цена = 229,50 + 41,31 = 270,81 руб.

Источник: novapochta.ru

Получение акциза на алкоголь в России — цена акцизных марок, процедура, требования

Какой праздник обходится без алкоголя? Многие ответят — никакой. Действительно, ведь алкогольные напитки относятся к продукту повсеместного потребления. Но как быть уверенным в его качестве? Есть ли возможность контролировать производство. Именно эту задачу поставило перед собой государство нашей страны.

Поэтому был введен налог, который касается именно этой продукции — акциз на алкоголь. А также лицензия на продажу таких напитков. Эти нововведения являются мерами предосторожности, и помогают контролировать изготовление и сбыт. Но, что сказать про того, кто находится «по ту сторону закона», т. е. нелицензионно производит или реализовывает товар. Как это влияет на него?

Как вести себя, чтобы получить акциз на спиртное? Попробуем разобраться.

• 1 Акциз и его влияние
• 2 Важность лицензии
• 3 Единая государственная автоматизированная информационная система
• 4 Стоимость разрешения
• 5 Плюсы или минусы нововведений
• 6 Разливной алкоголь

Акциз и его влияние

В главе 22 налогового закона России указано, что напитки содержащие спирт признаются подакцизным товаром. Акциз — это непрямой государственный налог, что устанавливается на товары популярные среди многих людей внутри страны. Он включается в цену товара, что существенно влияет на ее повышение. Поэтому и можно твердить о том, что сам потребитель платит его. Польза от него немалая.

Налог позволяет бороться с излишним употреблением спирта и приносит доход стране.

Новые акцизы на алкоголь считаются важным источником дохода в бюджет страны, поскольку иногда достигают половины, а то и 2/3 цены самого продукта. Этот закон позволяет контролировать продажу каждой бутылки выпивки. В круг подакцизных продуктов входит этиловый спирт, а это: и пищевой, и винный, и виноградный, и безводный, этиловый, и коньячный, и др. Получается, что вся продукция со спиртом свыше 0,5 процента входит в эту категорию. То есть, все ликерные, водочные, пивные, винные и т.д.

Ставка налога не является фиксированной. Для каждого отдельного вида напитка есть своя. Поэтому в 2021 году и дальше действует закон, согласно которому на любой спиртосодержащей упаковке (кроме сидра, пива и медовухи) является обязательной акцизная марка.

Как получить акциз на алкоголь? Сколько стоит акциз на алкоголь сегодня? — На сегодняшний день цена меняется в зависимости от отдельной единицы. Согласно статье 193 налогового кодекса ее следует регулировать. Но для спиртовых действует фиксированная ставка. Она составляет 107 рублей за один литр чистого спирта.

Для напитков в которых содержится более 9 процентов спирта — 523 рубля, а для слабых — 418 рублей за один литр.

Важность лицензии

Разрешение на производство спиртного или его продажу играет немаловажную роль. Ведь только имея его (обязательно актуальное) можно получить акцизную марку. Для этого существуют доверенные органы, в которые входит и таможенная служба.

Но зачем нужно столько забот? — Федеральная акцизная марка на алкоголь играет большую роль в защите потребителя. Ведь благодаря ей можно узнать все о продукте, включая название самого продукта, где и кем он был произведен. Тут есть и показатели объема, и количество спирта, и доказательства его качества. Еще один плюс — немалое пополнение бюджета.

Единая государственная автоматизированная информационная система

Последним нововведением есть обязательное подключение к единой информационной ЕГАИС всем, кто желает продавать крепкие напитки. И не имеет значения в розницу или на разлив. Именно благодаря этой системе стало возможным осуществлять строгий контроль каждой из единиц товара. Поэтому, начиная с 2018 года, запрещено продавать акцизный продукт без подключения к этой базе данных. Пойманные на таком нарушении будут обязаны оплатить немалые суммы в виде штрафов.

Эта система контроля позволяет также молниеносно определять данные ввезенного поступления: когда и кем был ввезен в страну, показатели состава, крепости и место реализации. С помощью ЕГАИС стало возможным избегать контрабандного товара. Чтобы алкогольный бизнес процветал нужно:

• приобрести новые акцизы на алкоголь;
• подключится к ЕГАИС;
• получить лицензию. И не имеет значения, каким видом занимается предприниматель. Лицензионное разрешение есть обязательным для всех без исключения.

Для выдачи последней существует Федеральная служба по регулированию алкогольных продуктов. У нее есть филиалы в Москве и других крупных городах страны. Это наделяет ее преимуществом, поскольку дает контроль над изготовителями и покупателями даже на местных рынках. Прежде чем обращаться в службу за разрешением, всем юридическим особам нужно собрать соответствующие документы и заполнить заявление на ее приобретение.

Исключение: частные предприниматели, продающие пиво и напитки могут делать это без разрешения, при условии имеющегося постоянного торгового места.

Эксперты федеральной службы рассматривают запрос на протяжении месяца. После чего, вправе и отказать в лицензии, если на это есть причины. Если же было принято положительное решение, то документ выдается максимум на пять лет.

Стоимость разрешения

• для торговых представителей цена лицензии составляет 65 тысяч рублей на год; при желании продолжить ее действие придется заплатить столько же;
• для изготовителей на 5 лет — 9,5 миллиона (для спиртовых), а если включить еще и винную продукцию, то плюс 800 тысяч.

Позволение на доставку, хранение, закупку и перевозку оплачивается дополнительно.

Плюсы или минусы нововведений

Казалось бы, нововведения только ухудшат ситуацию, поскольку добавляют новых забот. Но нет. Даже наоборот. На цену продукта это совсем не повлияло. А пополнение бюджета значительно возросло. Многие производители и предприниматели выходят из теневого бизнеса.

Так за предыдущие полгода на 30 процентов возросло изготовление спиртных напитков. А пополнение в казну страны составило более ста миллиардов рублей, что на 17 процентов больше чем в прошлом году. Получается, что изменения влияют в позитивную сторону уже на первом этапе. Есть все основания считать, что это только начало, ведь вся розничная продукция еще не внесена в систему.

Как все работает? — Поставщик вносит данные о своем предложении в государственную информационную систему. В свою очередь получатель товара при его поступлении сверяет с накладными, как бумажными, так и электронными. Вносит все данные в ту же систему, где проверяется и сводится вся поступившая информация с уже существующей.

Если информация совпадает — дается разрешение на отправку к реализаторам. Если все-таки нашлись несовпадения — факт поставки не может быть подтвержден. В таком случае оформляется «Акт расхождения», что тоже фиксируется.

Разливной алкоголь

Отныне, будь то производитель или продавец, каждый должен переживать о наличии подлинного акциза на отпускаемом спиртном. Каждая единица продукта должна быть со своим кодом, какой и будет считан при продаже специальным сканером. В свою очередь сканер передает в систему информацию о том, что состоялась покупка. Но это еще не все. Система должна дать разрешение, и только после этого клиент может получить чек на свое приобретение.

Здесь клиент снова защищен. Имея специальное приложение, он может самостоятельно и очень быстро проверить купленный товар по штрих коду на полученном чеке. Узнать он может абсолютно все. От названия производителя вплоть до места, где он его купил.

Некоторым может показаться, что новые правила слишком жесткие. Ведь даже самые малые нарушения ведут за собой строгие наказания. Например, при отсутствии акциза на водку, даже на одну бутылку, штраф может достичь размера даже в 200 тысяч рублей. И не обойдется без изъятия всей привезенной партии.

Так же состоит дело и с разливным. Акцизные марки на все спиртные напитки, лицензионное соглашение и подключение к системе ЕГАИС — тоже обязательны. Нововведения обязывают реализаторов спиртных напитков придерживаться и других правил. В особенности:

• пользоваться для продажи только стационарными помещениями;
• запрещено торговать алкоголем в многолюдных местах (заправки, рынки, вокзалы);
• торговая точка должна быть довольно далеко от учебных, образовательных и больничных помещений;
• продолжает действовать запрет для малолетних граждан России;
• ну и «комендантское время» — с 22 часов вечером и до 10 часов днем на продажу спиртного в местах скопления людей.

Хотя некоторые предприниматели имеют возможность продавать слабоалкогольные напитки, но для разлива крепких напитков понадобиться не только разрешение, но и статус юридического лица.

Итак, главная проблема, которая возникает при желании заняться алкогольным бизнесом — как получить акциз на алкоголь?

Краткая пошаговая инструкция:

1. Оплатить налог.
2. Приобрести лицензию.
3. Подключится к единой государственной автоматизированной информационной системе.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (495) 980-97-90 (доб. 697) (Москва)
+7 (812) 449-45-96 (доб. 281) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 700-99-56 (доб. 198) (Россия)

Это быстро и бесплатно !

Источник: imeyupravo.com