Ответ: Расходы на приобретение продуктов питания и напитков для участников выставки могут быть признаны в качестве расходов на рекламу. Помимо авансового отчета работнику целесообразно составить также отчет о рекламных расходах.
Обоснование: К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ).
К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Представительские расходы: проблемы и их решения (Евгений Сивков)
Следовательно, расходы на приобретение продуктов питания и напитков могут быть признаны в качестве представительских расходов при условии, что на выставке предусмотрена возможность проведения переговоров и заключения договоров.
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся:
- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2 — 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации в целях снижения разногласий с налоговыми органами расходы на чай, кофе, воду, сок, конфеты, печенье целесообразно включить в состав расходов на рекламу.
НК РФ не предусмотрено конкретного перечня и форм первичных документов, подтверждающих рекламные расходы. По аналогии с позицией, изложенной в Письме Минфина России от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288, документом, подтверждающим обоснованность рекламных расходов, может быть отчет о рекламных расходах, утвержденный руководителем организации. При этом все расходы, перечисленные в отчете о рекламных расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.
В Письме Минфина России от 21.02.2020 N 03-03-06/1/12765 при рассмотрении вопроса о подтверждении расходов кассовым чеком в целях налога на прибыль указано, что расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Источник: consaltika.ru
Расходы на корпоратив
Добрый день вопрос такой , можем ли мы принять расходы(продукты, не алкоголь) на корпоратив
по НУ и БУ? Если да как это сделать в 1с?
Обсуждение (3)
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день! Затраты на корпоратив, в том числе на продукты, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ). НДС к вычету по ним тоже нельзя принять (Письмо Минфина от 13.12.2012 N 03-07-07/133).
По отражению в программе посмотрите, пожалуйста, материалы здесь:
Организация корпоратива
Налоговый учет новогодних расходов в 1С
Как учесть затраты на приобретение чая, кофе для сотрудников?
.
nat9774 Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день.а если к нам приедут представители поставщиков презентацию,каталоги и т.д. нам показывают.И мы их угостим(накроем на стол) тогда сможем принять?
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Можно учесть расходы на питание представителей поставщиков как представительские расходы (нормируем для расчета по налогу на прибыль), но только в рамках проведения официального приема (деловой встречи) (Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-03-06/1/3120). Если гости останутся на корпоратив, налоговики посчитают, что расходы связаны с организацией развлечения и доначислят налог на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ).
Дополнительно по теме:
Представительские расходы и безвозмездная передача
Нормируемые расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С
Представительские расходы в 1С
.
Источник: buhexpert8.ru
Алкоголь и представительские расходы. Можно ли учесть, нормирование, нужна ли лицензия
Отвечая на первый вопрос, приводим письмо Минфина от 22 января 2019 г. N 03-03-06/1/3120, согласно которому спиртные напитки могут быть учтены в представительских расходах для проведения официального приема. Главное условие – экономическая оправданность и документальное подтверждение. Учитывать необходимо положения пункта 2 статьи 264 НК РФ, согласно которому также включить в прочие расходы представительские траты можно в размере не более 4% от расходов на ФОТ (фонд оплаты труда) за этот отчетный (налоговый) период.
По второму вопросу.
Производство, закупка, хранение, поставки и перевозка алкогольной продукции подлежат лицензированию, это указано в пункте 2 статьи 18 и пункте 16 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», за некоторым исключением. Исключением, в том числе, является закупка алкогольной продукции в технических или не связанных с производством продукции целях, это указано в пункте 1 статьи 18 ФЗ № 171-ФЗ от 22.11.1995 г.
Покупка алкоголя оптом по договору поставки
На продажу алкоголя у оптовой компании должна быть отдельная лицензия. При этом оптовую реализацию можно осуществить путем заключения договора поставки, которая регулируется статьей 506 ГК РФ. Приобретение алкоголя по договору поставки предполагает его применение в предпринимательских целях, что в принципе соответствует использованию алкоголя на представительские расходы. Оплата по договору поставки может быть произведена как в наличной, так и в безналичной форме.
Приобрести алкоголь у компании с лицензией на оптовую продажу по договору поставки возможно, лицензия при этом покупателю не потребуется. Декларировать закупку алкогольной продукции также не нужно в соответствии с пунктом 1 статьи 14 ФЗ № 171-ФЗ от 22.11.1995 г.
Обратите внимание! С 01 июля 2019 года при приобретении алкоголя по договору поставки в чеке необходимо указать наименование покупателя, ИНН организации-покупателя, сумму акциза и регистрационный номер таможенной декларации (при наличии), страна происхождения товара.
Покупка алкогольных напитков в розницу по договору купли-продажи
Рассматриваем вариант приобретения алкоголя в розницу. У компании реализующей алкоголь в розницу должна быть отдельная лицензия на возможность его розничной продажи.
Приобрести алкоголь в розницу для собственных нужд можно на основании договора розничной купле-продаже, которая предполагает использование товара, для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом покупателем от организации будет являться представитель – физическое лицо – подотчетное лицо организации. Покупая алкоголь в розницу, компания не будет идентифицирована в документах.
Обратите внимание! В связи с тем, что приобретает физическое лицо (подотчетное лицо организации), то в чеке при продаже алкоголя в розницу дополнительные реквизиты, введенные в действие с 01 июля 2019 года указываться не будут.
Таким образом, можно сделать вывод, что алкоголь можно приобрести как оптом, по договору поставки, так и в розницу. В случае закупки алкоголя на представительские расходы организации иметь лицензию или декларировать закупку товара не нужно.
Бухгалтерские услуги ИП и ООО — любой объем работ в зависимости от Ваших потребностей. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!
Источник: biznesanalitika.ru