При продаже товара на кассе кассир допустил ошибку – вместо средства для мытья посуды Фейри Лимон 500мл осуществил продажу Фейри Ромашка 500мл. С помощью какой инвентаризации АММ должен выровнять остатки в программе ТС?
● По итогам пересчета
Какие типы инвентаризации не влияют на потери ММ?
ü Расформировка
ü МЦ
При пересчете молочной продукции КУБАНСКИЙ МОЛОЧНИК Молоко был выявлен излишек 2шт. Какая операция будет отражена в ТС?
● Инвентаризация По итогам пересчета со знаком минус
При пересчете позиции Зева Бум/полотенца 2 слоя была выявлена недостача 3шт. Какая операция будет отражена в ТС?
● Инвентаризация по итогам пересчета со знаком плюс
Выберете цель проведения промежуточных пересчетов в ММ
● поддержание корректных остатков
Источник: infopedia.su
Списание остатков алкоголя в ЕГАИС
Вебинар «Эффективный магазин алкогольной продукции» (16.12.2022)
Списание алкогольной продукции, в том числе и крепкого алкоголя, в ЕГАИС происходит в нескольких случаях: Если при инвентаризации выявляются излишки фактической продукции по сравнению с остатками в ЕГАИС либо их недостача. Данное расхождение легко находится, когда организация проводит инвентаризацию или выравнивание остатков. Причинами списания в ЕГАИС алкоголя также служат: бой, кража, либо алкоголь, предназначенный для иных целей (маркетинговые акции).
Остатки алкоголя в ЕГАИС
- Фактически пришёл один alcode, а в ЕГАИС другой. Поэтому у одного, у которого будет больше остатков, возникнет пересорт и появится необходимость в списании алкоголя в ЕГАИС
- Если неправильно производили списание продукции.
Как производить списание в ЕГАИС?
Розничные продажи алкоголя списываются автоматически с помощью онлайн-кассы, подключенной к УТМ ЕГАИС. Списание проходит по каждому отправленному чеку.
А вот списание товара в ЕГАИС по указанным выше причинам проводится с помощью документа «Акт списания».
Электронный документ предназначен для списания с остатков продукции, которая фактически на остатках не находится и не может быть списана иным способом.
Максимальное количество на списание алкогольной продукции в системе не предусмотрено. Если Вы общепит, списывайте, сколько вам нужно.
Для розничного магазина тоже нет ограничений, но, если списывать большие объемы, можно навлечь на себя проверку.
Если ваша продукция числится в регистре 1 (склад), списать её можно двумя способами:
- списать продукцию со склада с указанием справок А и Б.
- переместить данную продукцию на регистр 2 (торговый зал) и списать там количественно. Такой способ применяется только в случае, если по одной и той же позиции есть минуса.
Делаем запрос остатков алкоголя в ЕГАИС с регистра «Склад», пересчитываем фактические остатки. Если есть расхождения, то делаем списание.
Списание алкогольной продукции с баланса ЕГАИС
Для облегчения процедуры списания предварительно все остатки алкоголя на регистре «Склад» переместить в регистр «Торговый зал». При этом необходимо сверять данные по справкам «А» и «Б», в разрезе которых вы это пиво принимали от поставщиков.
Списание остатков ЕГАИС в общепите
Общепит списывает продажи с помощью акта списания, который формируется в программе, где осуществляется приема алкоголя.
Если появились излишки в общепите, то возможно не производили реализацию продукции, а именно, от момента вскрытия тары; или данные документы не были переданы в ЕГАИС.
В случае выявления Вами фактических излишек алкогольной продукции по сравнению с ЕГАИС необходимо производить списание с указанием той или иной причины.
Основания для списания алкоголя в ЕГАИС
Пересортица – недостача продукции в результате пересортицы
Недостача – недостача алкоголя в результате ее хищения, злоупотребления материально ответственных лиц, ошибок учета, естественной убыли и т.д.
Уценка – списание продукции в результате порчи.
Порча — списание алкогольной продукции, не подлежащей дальнейшей реализации по причине боя, истечения срока годности или порчи.
Потери — потери алкоголя при транспортировке.
Производственные потери — списание продукции в результате производственных потерь (реализовано в УТМ версии 2.0.4).
Проверки — списание продукции, израсходованной на лабораторные нужды для прохождения добровольной проверки качества, рекламные образцы (требуется указание штрихкодов с ФСМ/АМ).
Арест — списание продукции изъятой из оборота, арестованной продукции или конфискованной продукции по решению суда (требуется указание штрихкодов).
Реализация — розничная реализация продукции, не подлежащей фиксации в ЕГАИС (с 01.01.2018г. будет требоваться указание штрихкодов).
Иные цели — списание продукции в том случае, когда невозможно считать штриховые коды с марок.
Источник: fsrar.su
Порядок списания товарных потерь (нюансы)
Порядок списания товарных потерь в достаточной мере регламентирован законодательно, однако вопросы по нему все равно возникают часто. Рассмотрим особенности его применения.
- Понятие товарных потерь
- Виды естественных товарных потерь
- Нормы естественной убыли
- Отражение выявленных потерь
- Списание потерь
- НДС по товарным потерям
- Итоги
Понятие товарных потерь
На всех стадиях продвижения товара от его производителя до конечного потребителя может происходить потеря части товара, вызываемая следующими причинами:
- естественного происхождения, обусловленными особенностями свойств самого товара, возникающими несмотря на соблюдение условий его хранения, транспортировки, предпродажной подготовки и процесса реализации;
- являющимися следствием ущерба, причиненного преднамеренными или неосторожными действиями какого-либо лица (лиц): нарушения требований к условиям хранения-перевозки или технологии предпродажной подготовки, использование неисправного технологического оборудования или несоблюдение правил его эксплуатации, хищения;
- чрезвычайного характера.
Все эти потери ГОСТ Р 51303-2013 «Торговля. Термины и определения», утвержденный приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст, относит к товарным. По их характеру среди вызванных причинами каждой из групп выделяются потери:
- количественные, при которых уменьшается количество товара при сохранении его качества;
- качественные, приводящие к изменению его свойств при сохранении количества.
Качественные изменения могут привести как к полной, так и к частичной утрате первоначальных товарных свойств. При частичной потере товар может быть подвергнут уценке до цены возможной реализации.
Не следует считать товарными потери, зависящие от свойств товара, но возникающие вследствие особенностей технологии применяемого процесса его транспортировки или обработки. Они относятся к технологическим и учитываются в затратах в полном объеме, в то время как товарные потери имеют 3 варианта списания с отнесением:
- на затраты;
- виновных лиц;
- чистую прибыль.
Виды естественных товарных потерь
Среди естественных потерь преобладают количественные, которые делятся:
- на обусловленные характером товара, которые могут проявляться на всех стадиях взаимодействия с ним;
- связанные с предпродажной подготовкой.
Товарные потери, вызванные свойствами самого товара, могут возникать:
- при усушке и выветривании, причем усушке могут подвергаться и непродовольственные товары;
- раструске и распылении, возникающих при перегрузке или взвешивании товара, состоящего из мелких фракций;
- улетучивании, что характерно для спиртосодержащих материалов;
- впитывании в упаковку водных и жировых составляющих;
- крошении, возникающем при разделении товара на части;
- утечке при оттаивании;
- розливе при перекачке за счет прилипания к стенкам емкости;
- дыхании, которое отличает плодоовощную продукцию;
- освобождении от первичной упаковки перед продажей в нарезке;
- бое хрупкого материала.
Потери при предпродажной подготовке бывают характера:
- ликвидного, когда от товара отделяются его малоценные части, подлежащие либо продаже по более низкой цене, либо отправке на переработку;
- неликвидного, связанного со снижением веса из-за удаления вмещающей товар жидкости, упаковки, частей с неустранимыми дефектами.
К естественным потерям качества следует отнести истечение срока годности нереализованного товара.
Нормы естественной убыли
Поскольку процесс уменьшения товара по естественным причинам считается нормальным, потери, происходящие из-за него, можно учесть в затратах для целей налогообложения, но только при условии, что их объемы укладываются в нормы, утвержденные в порядке, определенном Правительством РФ (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Естественные потери, превышающие такие нормы, придется списать за счет чистой прибыли или отнести на виновных лиц, если таковые установлены.
Можно ли признать в расходах для целей налога на прибыль потери, если нормы естественной убыли не утверждены? Данный вопрос является спроным. Принять верное решение вам поможет подборка правоприменительной практики от КонсультантПлюс. Посмотреть ее вы можете в Энциклопедии спорных ситуаций. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Нормы естественной убыли разрабатываются по конкретным товарам с учетом условий, в которых осуществляется их хранение, транспортировка и подготовка к продаже, и должны пересматриваться не реже чем 1 раз в 5 лет (п. 1 постановления Правительства РФ от 12.11.2002 № 814). Разработка их поручена:
- Минздраву;
- Минпромторгу;
- Минстрою;
- Минсельхозу;
- Минэнерго.
Нормы, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ, существуют для многих видов как продовольственных, так и непродовольственных товаров. Однако для ряда товаров до сих пор продолжают действовать те из них, которые вводились еще в СССР. Их применение до разработки более современных норм разрешено ст. 7 закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» от 06.06.2005 № 58-ФЗ.
Нормы действуют для всех видов товарно-материальных ценностей, относимых к материальным расходам в целях расчета налога на прибыль (методические рекомендации, утвержденные приказом Минэкономразвития РФ от 31.03.2003 № 95).
- к штучным и фасованным товарам, подверженным процессу усыхания;
- качественным потерям.
Потеря качества всегда оформляется актом и списывается за счет чистой прибыли, если в такой потере не выявлена вина лица, с которого можно удержать причиненный ущерб.
Нормы убыли устанавливаются в процентах и по общим правилам применяются к количественному объему:
- партии соответствующего товара, поступившего от поставщика, если потеря выявлена в момент его приемки;
- реализации определенного товара за период, если потеря его установлена в процессе продажи или при инвентаризации.
Для конкретных видов товаров особенности применения норм могут устанавливаться отраслевыми рекомендациями.
Определение стоимостной величины потерь по определенному товару, которые можно включить в затраты, происходит путем умножения недостающего количества на цену (методические указания, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н):
- поставщика, указанную в сопроводительных документах на товар, без НДС (п. 58);
- по которой товар числился в учете за период, использованный для расчета потерь, с включением в сумму приходящихся на стоимость товара транспортно-заготовительных расходов, если они учитываются отдельно (п. 29).
Отражение выявленных потерь
Выявленная недостача товара оформляется:
- актом формы ТОРГ-2 или ТОРГ-3 при приемке товара от поставщика;
- актом М-7 при приемке материалов;
- сличительной ведомостью ИНВ-19 при инвентаризации.
О правилах оформления сличительной ведомости читайте в материале «Унифицированная форма № ИНВ-19 — бланк и образец».
Вне зависимости от ее величины общая сумма недостачи списывается проводкой Дт 94 Кт 41 (10, 43).
Одновременно, если товар учитывался по продажной стоимости, сторнируется величина относящейся к нему наценки: Дт 94 Кт 42 красным сторно.
Если возможность недостачи оговаривалась с поставщиком в договоре, то при ее выявлении в момент приемки может возникнуть проводка Дт 94 Кт 60.
Списание потерь
Суммы потерь, укладывающиеся в пределы норм, списывают на затраты проводкой Дт 44 (20, 23, 25, 26) Кт 94.
Списание сверхнормативных потерь зависит от того, выявлены ли лица, виновные в них. Таким лицом может стать:
- поставщик или перевозчик, если потери выявлены при приемке;
- материально ответственное лицо или работник, совершивший действия, приведшие к потерям, если недостача связана с уже числящимся в учете товаром.
Об ответственности материально ответственных лиц читайте в этой статье.
Поставщику или перевозчику выставляется претензия, на сумму которой делается проводка Дт 76 Кт 94.
Если погашения такой задолженности в добровольном порядке не произошло и обращение в суд не привело к разрешению ситуации, то сумма непогашенной задолженности в дальнейшем будет списана на финансовый результат в прочие расходы без учета ее в целях расчета налога на прибыль: Дт 91 Кт 76.
Проводка по начислению задолженности работника на сумму причиненного ущерба будет следующей: Дт 73 Кт 94.
Если сверхнормативные потери связаны с ситуациями, в которых виновный не установлен, или пострадавшая сторона не намерена предъявлять претензии по этим потерям, то их сумму списывают в прочие расходы, которые для целей налогообложения приняты не будут: Дт 91 Кт 94.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
При списании недостач ценностей или их порчи сверх норм естественной убыли необходимо подтверждение обоснованности такого списания. Они должны быть подтверждены следующими документами.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
НДС по товарным потерям
Когда недостача товаров выявляется в момент приемки, то сумма НДС, выделенная в документах поставщика, уменьшается на величину, соответствующую сумме недостачи. Сумма налога, приходящаяся на недостачу, делится на части, соответствующие потерям по норме и сверхнормативным.
Ту часть, которая отвечает потерям, укладывающимся в норму, можно принять к вычету так же, как и НДС по оприходованному товару, на основании того же счета-фактуры. А ту часть налога, которая приходится на сверхнормативные потери, к вычету принять нельзя, но на нее нужно увеличить объем претензии, предъявляемой поставщику или перевозчику.
Требования о восстановлении НДС по недостаче, выявленной при инвентаризации, п. 3 ст. 170 НК РФ (в котором приводятся возможные основания для такой процедуры) не содержит. Однако вопрос этот на практике является спорным.
Прежде чем принимать решение, восстанавливать НДС по недостаче или нет, ознакомьтесь с анализом правоприменительной практики, который провели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Энциклопедию спорных ситуаций.
Итоги
Товарные потери, обусловленные свойствами товара, могут быть соответствующими утвержденным нормам или выходящими за их пределы. Потери, укладывающиеся в нормы, можно списать на затраты, а сверхнормативные либо относят на виновных лиц, либо списывают за счет чистой прибыли.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: nalog-nalog.ru