Акцизная марка на алкоголь – это вид косвенного налога (акциз), оплачиваемый за счет покупателя и включаемый в стоимость товара. За счет этого сбора вырастает не только качество, но и цена товаров.
Акцизная марка на алкоголь является своего рода знаком качества алкогольной продукции, который означает, что продукт прошел сертификацию, изготовлен согласно требованиям государственных стандартов, и его качественные характеристики находятся на самом высоком уровне. Таким образом, акцизная марка на алкоголь выступает гарантией того, что продукция безопасна, прошла все необходимые проверки, и налог за ее изготовление или импорт государству был оплачен в полном объеме.
Кто должен оплачивать акцизный сбор
Оплачивать сбор обязаны производители (предприятия, индивидуальные предприниматели) и те, кто перевозит такие товары через таможню.
Не являются плательщиками акциза те, кто торгуют крепкими напитками оптом.
Для каких целей используется акцизная марка на алкоголь
Акцизы являются методом противодействия излишнему потреблению крепких напитков и получения государством прибыли от продажи алкогольной продукции. Использование акцизных марок на алкоголь гарантирует покупателю качество продукции и позволяет обнаруживать товары, не обложенные акцизным сбором.
Кто обокрал страну? Почему люди в России нищие? Богатые должны отдать деньги народу | Рыбаков
Отметим, что отрицательной стороной акцизного налога является риск роста объемов продаж некачественного поддельного алкоголя и незаконно ввозимых в страну напитков.
Что должно быть на бутылке – акцизная марка или федеральная специальная марка?
Федеральная специальная марка на алкоголь клеится на весь алкоголь, выпущенный на территории РФ, акцизная марка на алкоголь клеится на ввозимый (импортируемый) из других государств. Обе марки являются носителями информации и подтверждением ее фиксации в ЕГАИС (Единой государственной автоматизированной информационной системе), верификацией уплаты налогов и законности изготовления и распространения на территории страны, а также документами государственной отчетности.
Получение документации на алкоголь
Получить знак может только зарегистрированный производитель или импортер. Чтобы оформить документы, изготовителям необходимо обратиться в Росалкогольрегулирование, а поставляющая компания должна обратиться в Федеральную таможенную службу, чтобы забрать документацию.
Документация должна содержать:
- название товара;
- объем одной единицы;
- вид, концентрация спирта;
- название производителя, юридический адрес и место производства;
- если партия ввозилась из-за рубежа, то указываются реквизиты импортера;
- государство, в котором изготавливается продукт;
- обязательное подтверждение факта соответствия требованиям к качеству.
Виды маркировки на алкоголь
Маркировка меняется в зависимости от градуса спиртных напитков и их разновидностей. В общем формате это выглядит так:
- Крепкие – от 9% до 25%. Это ликероводочные изделия, за исключением виноградных, фруктовых, игристых, ликерных вин. Наклейка желтого цвета.
- Разновидности с крепостью выше 25%, обычно коньяк. Дополнительно размещается информация об объеме – от 0,5 л до 1 л. Рисунок в зеленых тонах.
Отдельно маркируются определенные разновидности спиртного. Виды кодов акцизных марок на алкоголь (винные продукты):
Проверка алкоголя на контрафакт по акцизной марке
- Игристые. Некрепкие – до 15%. Отдельно маркировка размера – до 0,375 л, до 0,75 л, до 1,5 л. Рисунок в малиновых оттенках.
- Виноградные. Содержание этилового спирта варьируется в количестве от 4,5% до 16,5%. В эту категорию не входят фруктовые и игристые жидкости. Литраж как у предыдущего пункта. Отметка имеет фиолетовый фон.
- Ликерные. Градус – от 15% до 22%. Литраж – как и у других винных сортов. Наклейка коричнево-голубого оттенка.
- Фруктовые. Некрепкие – от 6% до 15%. Тот же номинал объемов. Рисунок в красно-зеленом окрасе.
- Винные напитки. Крепость – от 1,5% до 22%. Знак в сине-желтых тонах.
Ответственность за нарушения требований о маркировке алкогольной продукции
Производители, поставщики и продавцы за несоблюдение требований об обязательной маркировке несут административную и уголовную ответственность.
Административная ответственность
Административная ответственность за нарушения требований о маркировке прописана в статье 15.12 КоАП РФ. Согласно части 1 статьи 15.12 КоАП РФ, за производство немаркированной продукции, которая подлежит обязательной маркировке, предусмотрен штраф на индивидуальных предпринимателей в размере от 5 до 10 тысяч рублей, а на юридических лиц предусмотрен штраф от 50 до 100 тысяч рублей. Кроме наложения штрафных санкций предусмотрена конфискация всей немаркированной продукции.
Далее, продажа немаркированной продукции считается нарушением по части 2 статьи 15.12 КоАП РФ. Согласно этой статье, штраф для физических лиц составляет от 2 до 4 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 300 тысяч рублей с конфискацией продукции без маркировки.
Аналогичные штрафные санкции предусмотрены за хранение, перевозку или приобретение в целях сбыта продукции без маркировки.
Производство немаркированного алкоголя, кроме конфискации алкогольной продукции влечет наложение штрафа для индивидуальных предпринимателей в размере от 10 до 15 тысяч рублей. Штраф для юридических лиц составит от 100 до 150 тысяч рублей с конфискацией немаркированного алкоголя. Такая ответственность прописана в части 3 статьи 15.12 КоАП РФ.
Самые большие штрафы назначаются за оборот немаркированного алкоголя (часть 4 статьи 15.12 КоАП РФ). Штраф для физических лиц по данному составу нарушения составляет от 4 до 5 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей – от 10 до 15 тысяч рублей, для юридических лиц – от 200 до 300 тысяч рублей. При этом предусмотрена обязательная конфискация немаркированного алкоголя.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку и сбыт немаркированных товаров прописана в статье 171.1 Уголовного Кодекса РФ. Отметим, что уголовная ответственность наступает лишь тогда, когда стоимость продукции без маркировки превысит крупный и особо крупный размер. При этом согласно примечанию к статье 169 Уголовного Кодекса РФ крупным размером ущерба считается ущерб, сумма которого превышает 1,5 млн. рублей.
Согласно части 1 статьи 171.1 Уголовного Кодекса РФ, производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт непродовольственных товаров без маркировки наказываются штрафом в размере до 300 тысяч рублей или лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 80 тысяч рублей.
Самые строгие санкции предусмотрены за оборот немаркированной алкогольной продукции.
Согласно части 5 статьи 171.1 Уголовного Кодекса РФ, данное преступление, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом до 500 тысяч рублей или лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 120 тысяч рублей. При этом крупным размером ущерба в этом случае признается стоимость алкогольной продукции без маркировки, превышающая 100 тысяч рублей (примечание 2 к статье 171.1 Уголовного Кодекса РФ).
- Акцизная марка на табачные изделия
- Акциз
- Обязательная маркировка товаров
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Минфин РФ не планирует отменять акцизные марки на алкоголь. Об этом ПРАЙМ-ТАСС сообщил . Госдумы Борису Грызлову предложил отменить акцизные марки на алкоголь. По мнению главы ФНС, у .
. ; и «винные напитки». Акцизным маркам на алкоголь свыше 25 градусов присвоят название .
Минфин готовит ряд мер по ужесточению ответственности за нелегальный алкоголь, среди которых — приравнивание подделки акцизных марок на алкоголь к распространению поддельных денежных купюр, заявил глава ведомства Антон Силуанов. «Из крупных мер — это приравнивание производства и реализации продукции с поддельными акцизными марками к реализации и производству фальшивых денежных знаков», — сказал Силуанов на совещании у президента РФ Владимира Путина. Он пояснил, что к участникам .
Источник: www.audit-it.ru
Процедуру выдачи акцизных марок на алкоголь могут упростить
Акцизные марки для импортного алкоголя выдаёт Федеральная таможенная служба.
29 июня 2020 г.
Вместо множества документов на получение акцизных марок производители будут направлять только заявление через ЕГАИС. Марки, не использованные в течение 9 месяцев со дня их получения, система автоматически заблокирует. Такой законопроект Госдума планирует рассмотреть во втором чтении на одном из пленарных заседаний в июне.
В настоящее время Росалкогольрегулирование выдаёт федеральные специальные марки для маркировки отечественной алкогольной продукции. Акцизные марки для импортного алкоголя выдаёт Федеральная таможенная служба. Согласно проекту, Росалкогольрегулирование сможет выдавать оба вида марок и контролировать их использование.
А полномочия по контролю маркировки алкогольной продукции при её декларировании и совершении иных таможенных операций будет закреплено за Федеральной таможенной службой. Кроме того, проект предусматривает упрощение процедуры выдачи марок. Вместо множества документов предлагается направлять только заявление через систему ЕГАИС. «Марки, не использованные в течение 9 месяцев со дня их получения, подлежат уничтожению и автоматической блокировке системой ЕГАИС, таким образом, их использование в обороте будет невозможно», — уточняется в пояснительной записке к законопроекту.
Источник: Парламентская газета
Источник: www.alta.ru
Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
Содержание
- Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
- Акцизные марки на импортный подакцизный товар
- Выдача акцизных марок при импорте алкоголя
- Этап #1. Оплата стоимости акцизных марок
- Этап #2. Обращение в ФТС
- Этап #3. Изготовление акцизных марок
- Этап #4. Получение акцизных марок
- Как получить акцизные марки на импортную табачную продукцию
- Федеральные специальные марки для производителей табачной продукции
- Этап #1. Оплата стоимости ФСМ
- Этап #2. Обращение в ФНС
- Этап #3. Выдача ФСМ
- Маркировка алкогольной продукции, произведенной в РФ
- Этап #1. Оплата стоимости ФСМ
- Этап #2. Обращение в ФСРАР
- Этап #3. Выдача специальных марок на алкогольную продукцию
Алкогольная и табачная продукция реализуется на территории РФ при условии обязательного наличия специальной маркировки. В статье разберем порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию для внутренних производителей и импортеров.
Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
С целью контроля за оборотом алкогольной и табачной продукции в РФ применяется специальная маркировка:
- акцизные марки применяются для маркировки алкогольной и табачной продукции, ввозимой в РФ по таможенной процедуре импорта;
- федеральные специальные марки используются для табака, табачных изделий и алкогольной продукции, производимых в РФ.
Пиво, пивные напитки, сидр, пуаре, медовуха специальной маркировке не подлежат и могут реализовываться без наличия акцизной или специальной марки.
Акцизные марки на импортный подакцизный товар
Выдачей акцизный марок на импортный подакцизный товар занимается Федеральная таможенная служба РФ. Ниже разберем порядок получения акцизных марок при импорте алкоголя и табачной продукции.
Выдача акцизных марок при импорте алкоголя
Получение акцизных марок импортером алкогольной продукции состоит из следующих этапов:
Этап #1. Оплата стоимости акцизных марок
Перед обращением в ФТС импортер осуществляет предоплату стоимости акцизных марок, рассчитанную исходя из планируемого объема ввоза алкогольной продукции:
АкцМаркиалкоголь = ПланОбъемИмп * Стоимость,
где АкцМаркиалкоголь – стоимость акцизных марок, которую надлежит уплатить в бюджет импортеру алкогольной продукции;
ПланОбъемИмп – планируемый объем импорта алкогольной продукции (количество бутылок);
Стоимость – стоимость акцизных марок (в 2023 году – 1.700 руб./1000 ед.).
Оплата за акцизные марки производится плательщиком на счета госказначейства, номера которых можно получить в ФТС.
Этап #2. Обращение в ФТС
В срок до 60-ти дней до начала месяца, в котором планируется импортный ввоз алкогольной продукции, налогоплательщик обращается в территориальный орган ФНС со следующими документами:
- копия контракта импортной поставки алкогольной продукции;
- копию лицензии на торговлю алкогольной продукцией;
- копии сертификатов соответствия, подтверждающие передачу налогоплательщиком информации об обороте алкогольной продукции в ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная система);
- квитанция об оплате стоимости акцизных марок (оригинал и копия);
- заявление о выдаче акцизных марок (в 2-х экземплярах).
В течение 5-ти рабочих дней таможенный орган регистрирует обращение заявителя, после чего возвращает импортеру один экземпляр заявления
Этап #3. Изготовление акцизных марок
В течение 2-х рабочих дней орган ФТС, на основании обращения импортера включает количество акцизных марок, указанных в заявлении, в общую заявку на изготовление акцизных марок, направляемую в АО «Госзнак»
После изготовления акцизных марок и их передаче «Госзнаком» в ФТС, таможенный орган информирует об этом заявителя в письменном виде в течение 2-х дней с момента получения акцизных марок.
Этап #4. Получение акцизных марок
По факту получения соответствующего уведомления организация-импортер обращается в ФТС для получения акцизных марок со следующими документами:
- письменное обязательство об использовании акцизных марок по назначению;
- справка таможенного органа об отсутствии задолженностей по таможенным платежам;
- документ, подтверждающий обеспечение исполнения обязательства организации.
В случае если организация-импортер не обратилась в ФТС с вышеперечисленным документами в течение 3-х месяцев со дня получения уведомления об изготовлении акцизных марок, заявление, предоставленное организацией ранее аннулируется, акцизные марки не выдаются, предоплата стоимости за марки возвращается на расчетный счет заявителя. При просрочке обращения за получением акцизных марок восстановление ранее аннулированного заявления не предусмотрено.
Как получить акцизные марки на импортную табачную продукцию
Акцизные марки на импортный табак и табачную продукцию выдаются уполномоченными органами ФТС в соответствие с Порядком, утвержденным постановлением Правительства №76 от 20.02.2010 года. В соответствие с положениями документа, выдача акцизных марок на табачную продукцию производится на основании обращения импортера в территориальный орган ФТС со следующими документами:
- заявление на получение акцизных марок на табачную продукцию;
- квитанция об уплате стоимости акцизных марок из расчета объема планируемого ввоза (150 руб./1000 шт.).
На основании п. 2 Правил изготовления и приобретения акцизных марок, сроки рассмотрения заявления импортера и выдачи акцизных марок определяется уполномоченным органом ФТС.
Федеральные специальные марки для производителей табачной продукции
Организации, осуществляющие производство табачной продукции, обязаны соблюдать правила маркировки, установленные постановлением Правительства №27 от 26.10.2010 года. В соответствие с документом, табачная продукция, произведенная в РФ, реализуется при наличии федеральных специальных марок (ФСМ). О порядке получения ФСМ на табачную продукцию расскажем ниже:
Этап #1. Оплата стоимости ФСМ
Аналогично порядку получения акцизных марок на импортную табачную продукцию, выдача ФСМ производится при условии предварительной оплаты их стоимости.
В 2023 году стоимость ФСМ на табачную продукцию установлена в размере 150 руб./1000 ед. При расчете платежа в бюджет учитывается количество произведенной табачной продукции, подлежащей маркировке с целью последующей реализации.
Средства за ФСМ на табачную продукцию перечисляются на счет территориального органа Федерального казначейства N 40302.
Этап #2. Обращение в ФНС
После оплаты стоимости ФСМ производитель табачной продукции обращается в территориальный орган ФНС по месту регистрации со следующими документами:
- заявление на получение специальных марок на табачную продукцию (бланк можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение ФСМ (табачная продукция));
- отчет об использовании ФСМ, полученных ранее (бланк можно скачать здесь ⇒ Отчет об использовании ФСМ (табачная продукция)).
- квитанция об оплате стоимости ФСМ.
Документы, на основании которых производитель табачной продукции обращается в ФНС, подлежат обязательной регистрации в фискальном органе.
Этап #3. Выдача ФСМ
В течение 4-х рабочих дней с момента обращения ФНС информирует заявителя о результатах обработки документов:
В течение 3-х дней со дня поступления ФСМ от «Госзнака» в ФНС, фискальный орган выдает специальные марки представителю организации при предъявлении ним:
- документа, удостоверяющего личность;
- доверенности заявителя на получение специальных марок его уполномоченным представителем (в случае выдачи специальных марок уполномоченному представителю заявителя);
- копии приказа заявителя (юридического лица) о назначении материально ответственного лица его уполномоченным представителем.
Выдача ФСМ на табачную продукцию производится не позже истечение 25-дневного срока с момента обращения представителя организации в ФНС с заявлением.
Маркировка алкогольной продукции, произведенной в РФ
Производители алкогольной продукции приобретают ФСМ в в территориальном органе Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) в соответствие с правилами, установленными постановлением Правтельства №785 от 21.12.2005 года.
Порядок получение ФСМ на алкогольную продукцию следующий:
Этап #1. Оплата стоимости ФСМ
На первом этапе производитель алкогольной продукции оплачивает стоимость специальных марок из расчета 1.850 руб./1000 шт. Средства переводятся на счета казначейства, номера которых можно получить в ФСРАР.
Этап #2. Обращение в ФСРАР
После оплаты стоимости специальных марок представитель организации-производителя алкогольной продукции обращается в территориальный орган ФСРАР со следующими документами:
- заявление на получение ФСМ (бланк можно скачать здесь ⇒ Заявление о выдаче ФСМ (алкогольная продукция));
- отчет об использовании ФСМ, полученных ранее (бланк можно скачать здесь ⇒ Отчет об использовании выданных ФСМ (алкогольная продукция));
- расчет потребности в специальных марках;
- копия лицензии на производство алкогольной продукции;
- обязательство об использовании специальных марок по назначению;
- квитанция об оплате стоимости ФСМ.
Этап #3. Выдача специальных марок на алкогольную продукцию
На основании обращения производителя, ФСРАР дополняет заявку на изготовление ФСМ количеством акцизных марок, указанных в заявлении, после чего отправляет заявку в АО «Госзнак».
Срок изготовления ФСМ – 19 дней с момента отправки ФСРАР соответствующей заявки.
По факту изготовления и поступления специальных марок ФСРАР информирует заявителя в письменном виде, после чего представитель организации обязан явиться в территориальный орган для получения специальных марок в заявленном количестве.
Источник: online-buhuchet.ru