Купили алкоголь на корпоратив как учесть

Добрый день вопрос такой , можем ли мы принять расходы(продукты, не алкоголь) на корпоратив
по НУ и БУ? Если да как это сделать в 1с?

Обсуждение (3)

Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день! Затраты на корпоратив, в том числе на продукты, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ). НДС к вычету по ним тоже нельзя принять (Письмо Минфина от 13.12.2012 N 03-07-07/133).
По отражению в программе посмотрите, пожалуйста, материалы здесь:
Организация корпоратива
Налоговый учет новогодних расходов в 1С
Как учесть затраты на приобретение чая, кофе для сотрудников?
.

nat9774 Подписчик БухЭксперт8 :

Добрый день.а если к нам приедут представители поставщиков презентацию,каталоги и т.д. нам показывают.И мы их угостим(накроем на стол) тогда сможем принять?

Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :

Можно учесть расходы на питание представителей поставщиков как представительские расходы (нормируем для расчета по налогу на прибыль), но только в рамках проведения официального приема (деловой встречи) (Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-03-06/1/3120). Если гости останутся на корпоратив, налоговики посчитают, что расходы связаны с организацией развлечения и доначислят налог на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ).

Я не приносил алкоголь на корпоратив

Дополнительно по теме:
Представительские расходы и безвозмездная передача
Нормируемые расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С
Представительские расходы в 1С
.

Источник: buhexpert8.ru

Как учитывать расходы на новогодний корпоратив

Учреждения и коммерческие компании в декабре подводят итоги уходящего года и организуют корпоративные мероприятия для сотрудников и партнеров. Разберемся, как учитывать затраты на новогодний корпоратив в бухгалтерском и налоговом учетах.

Как платить НДФЛ

В письме Минфина № 03-04-06-01/86 от 15.04.2008 разъясняется, облагается ли корпоратив НДФЛ, — нет, не облагается. Чтобы у организации возникло обязательство по уплате НДФЛ, всех участников новогоднего мероприятия придется идентифицировать, а доходу каждого из них установить определенный размер. Сделать это практически невозможно. Персонифицированный учет гостей мероприятия не ведется, следовательно, обязанностей по начислению и удержанию НДФЛ у организации не возникает.

Чтобы включить экономическую выгоду сотрудников в состав полученных налогооблагаемых доходов, необходима возможность ее оценки (письма Минфина России № 03-04-05/6-333 от 03.04.2013, № 03-04-06/6715 от 06.03.2013). Но в случае с новогодними корпоративными мероприятиями, особенно если формат проведения праздника — шведский стол, оценить и рассчитать количество участников фактически невозможно, поэтому и начисление НДФЛ не производится (ст. 41 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/33039 от 14.08.2013).

Непьющий в компании — Уральские Пельмени — Архангельск

НДФЛ придется оплачивать, если:

• корпоратив является выездным (платят НДФЛ с трансфера и экскурсии на корпоратив);
• проводимые на празднике конкурсы или розыгрыши предусматривают последующее вручение подарков. Если цена закупленных призов и подарков выше 4000 руб. (пп. 1, 3 ст. 224, пп. 1, 2 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ), то организация начисляет на совокупную стоимость новогодних сувениров НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если расходы на корпоративные мероприятия в бухгалтерском учете не являются адресными, то, по п. 4 письма Минтруда России № 14-1-1061 от 24.05.2013, они не являются объектом обложения страховыми взносами.

Так как затраты на проведение новогодних корпоративов не считаются ни выплатами, ни прочими вознаграждениями, которые начисляются в пользу физических лиц, то, соответственно, страховые взносы ни в ФНС, ни в ФСС на них не начисляются.

Как списывать корпоративные расходы

Общий порядок ведения бухгалтерии на новогоднем корпоративе такой:

Шаг 1. Выпускаем приказ о корпоративе и назначаем ответственного.

Шаг 2. Рассчитываем затраты и готовим смету.

Шаг 3. Заключаем договор с заведением.

Шаг 4. Получаем акт и оплачиваем услуги.

Шаг 5. Формируем проводки в бухучете на основании первичных документов, готовим акт списания на проведение праздника.

В п. 11 ПБУ 10/99 указано, на какой счет списываются затраты по новогоднему корпоративу, — на 91.2 «Прочие расходы». По инструкции № 94н от 31.10.2000, для отражения корпоративного мероприятия используйте эти счета:

• Дт 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-2);
• Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Учет затрат на корпоративные мероприятия надлежит проводить строго по закону. Варианты бухгалтерского и документального оформления расходов на корпоратив (новогодний или иной):

1. Списание в качестве рекламных трат, когда корпоратив оформляют как рекламную акцию для привлечения дополнительных клиентов или презентации новой продукции. К участию привлекается неограниченный круг лиц. В п. 4 ст. 264 НК РФ определено, возможно ли списать затраты (налог на прибыль) на корпоратив, — затраты учитываются в базе по налогу на прибыль в размере не более 1% от выручки.
2. Списание в качестве представительских затрат. Этот способ подойдет, если корпоратив предусматривает присутствие приглашенных лиц — представителей других организаций (п. 2 ст. 264 НК РФ). Праздник оформляется приказом как официальный прием, после которого необходимо подготовить акт на списание расходов на проведение корпоратива и подвести документальные итоги о достигнутых целях. Например, это торжественный ужин, на котором подводились итоги уходящего года. По п. 2 ст. 264 НК РФ, издержки включаются в базу налога на прибыль в пределах 4% от произведенных в отчетном периоде затрат на оплату труда сотрудникам организации.
3. Списание в качестве командировочных затрат, когда на период проведения новогоднего праздника сотрудникам предприятия оформляются командировки в другие города и страны. В законодательных нормативах разъясняется, как отразить расходы на билеты на корпоратив, — все оправдательные документы оформляем корректно и подтверждаем производственный характер трат, дабы проверяющие не нашли причин для выставления санкций (ст. 166 ТК РФ; подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может пригодиться: как оформить новогодние подарки в бухгалтерском учете

Допустим, праздник проходит в кафе. Стоимость услуг — 100 000,00 рублей. Отразим проводки по организации праздника в таблице.

Проводки Сумма в рублях Содержание операции

Дт 91.2 Кт 60	100 000,00	Принятие к учету услуг по банкетному обслуживанию. Основание — акт оказанных услуг
Дт 19 Кт 60	20 000,00	Принятие к учету НДС со стоимости услуг
Дт 91.2 Кт 19	20 000,00	Списание НДС на прочие затраты
Дт 60 Кт 51	120 000,00	Перечисление денег за оказанные услуги на расчетный счет кафе
Дт 99 Кт 68.04	24 000,00	Отражение ПНО — постоянного налогового обязательства

Минфин в письме № 03-03-06/1/3120 от 22.01.2019 поясняет, можно ли учитывать алкоголь в расходах на корпоратив, — да, приобретение спиртных напитков разрешают учитывать в представительских затратах. Но любые расходы необходимо экономически оправдать и подтвердить документально.

Вот проводки на алкоголь для корпоратива, если организация приобретает спиртные напитки самостоятельно:

• Дт 71 Кт 50 — выданы деньги подотчет для приобретения алкоголя;
• Дт 10 Кт 71 — оприходованы спиртные напитки для корпоративного мероприятия;
• Дт 91.2 Кт 10 — списание алкогольной продукции.

В Приказе Минфина № 94н установлено, на какой счет списать расходы на корпоратив при УСН, — на прочие доходы и расходы, счет 91. Но если организация применяет УСН «Доходы минус расходы», затраты на праздничные мероприятия запрещено принимать к учету. В ст. 346.16 НК РФ приведен список расходов, которые уменьшают полученные доходы, и представительских расходов там нет.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформлять в бухучете новогодние подарки:

• билеты в театр;
• подарочные сертификаты;
• для детей;
• контрагентам.

Используйте бесплатно эти инструкции и образцы.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Налог на прибыль и расходы на корпоратив

По ст. 252 НК РФ, издержки идентифицируются на основании содержания документов. Организации самостоятельно определяют, как правильно установить сумму на новогодние корпоративы и что входит в эти затраты. Расходы на новогодние мероприятия не являются экономически оправданными, в соответствии с требованиями п. 1 ст.

252 НК РФ и письмами Минфина России № 03-03-04/2/206 от 11.09.2006, № 03-03-04/1/430 от 20.12.2005, и расцениваются как траты, произведенные в пользу работников. А по п. 29 ст. 270 НК РФ, они учету не подлежат.

Если в документации указано, что издержки на мероприятие являются корпоративными, то в этом случае их необходимо списать за счет чистой прибыли (пп. 25, 29 ст. 270 НК РФ). В таком случае ведется только бухучет и формируется такая проводка:

Если эти затраты отнесены в документах к представительским, то списание производится на основании пп. 2 и 4 ст. 264 НК РФ.

Если траты на проведение новогоднего праздника не персонифицируются по каждому сотруднику, то и обязательств по начислению НДС на эти виды затрат у организации не появляется (письма Минфина России № 03-07-07/133 от 13.12.2012, № 03-03-06/1/6140 от 08.02.2016).

• как оплачиваются новогодние праздники;
• как рассчитать 13-ю зарплату.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Правомерно ли учитывать расходы на алкоголь для целей исчисления налога на прибыль?

Точка зрения 1: Расходы на приобретение алкогольных напитков можно учесть в составе представительских расходов.

Аргументы.

1. Расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема являются представительскими и могут учитываться при налогообложении прибыли.
2. Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176; Аналогичные выводы содержит:
3. Письмо Минфина России от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136;
4. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.10.2008 N Ф08-6557/2008 по делу N А53-2231/2008-С5-34;
5. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.06.2005 N Ф04-1827/2005(12476-А27-33);
6. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.08.2007 N А56-3739/2006 (Определением ВАС РФ от 20.02.2008 N 16343/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ);
7. Постановление ФАС Центрального округа от 16.12.2005 N А68-АП-456/11-04;
8. Постановление ФАС Поволжского округа от 01.02.2005 N А57-1209/04-16.
9. Налоговое законодательство не детализирует перечень продуктов и напитков, которые включаются в представительские расходы, поэтому затраты налогоплательщика на покупку спиртных напитков могут быть учтены в расходах.
10. Постановление ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 по делу N А55-14189/2012; Аналогичные выводы содержит:
11. Постановление ФАС Центрального округа от 27.08.2009 по делу N А48-2871/08-18;
12. Постановление ФАС Уральского округа от 10.11.2010 N Ф09-7088/10-С2 по делу N А60-2408/2010-С6;
13. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.07.2008 по делу N А56-15358/2007 (Определением ВАС РФ от 17.11.2008 N ВАС-14668/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Точка зрения 2: Приобретение алкогольных напитков для организации официального приема является обычаем делового оборота, поэтому расходы на их приобретения могут быть учтены при налогообложении в определенных размерах.

Аргументы.

Расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема могут быть учтены при налогообложении, если они произведены в размерах, предусмотренных обычаями делового оборота при проведении деловых переговоров (сделок). Под обычаями делового оборота понимаются правила поведения, не предусмотренные законодательством, но широко применяемые в какой-либо отрасли предпринимательской деятельности, независимо от того, зафиксированы они в каком-либо документе или нет.

• Письмо Минфина России от 19.11.2004 N 03-03-01-04/2/30; Аналогичные выводы содержит:
• Письмо Минфина России от 09.06.2004 N 03-02-05/1/49;
• Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.04.2005 N А56-32729/04.

Точка зрения 3: Расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема не учитываются для целей налогообложения.

Аргументы.

Расходы на приобретение алкогольных напитков не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ, поэтому они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

• Письмо УМНС России по Московской области от 10.03.2004 N 04-27/03000.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: nalog-nalog.ru